Avant de penser à acheter un terrain agricole, il est essentiel de se renseigner sur les différents aspects de l’achat et de la possession d’un terrain. Outre l’IMU et les impôts complémentaires liés aux revenus fonciers, parmi les impôts sur les terres agricoles il est souligné que l’acte de constitution du droit de superficie relatif aux terres agricoles est soumis à lataxe d’immatriculation à hauteur de 15 pour cent, ainsi que les taxes hypothécaires et cadastrales au taux fixe de 50 euros chacune.
Quels impôts sont payés sur les terres agricoles ?
Les taxes payées sur les terres agricoles, même en cas de vente, peuvent varier selon le législation fiscale. Il est important de consulter les autorités fiscales locales ou un professionnel du secteur pour bien comprendre les taxes spécifiques qui s’appliquent aux terres agricoles dans une zone particulière. Il est indispensable de vérifier si le terrain est classé agricole ou non. Par ailleurs, la Municipalité émet un Certificat d’urbanisme (Cdu) qui indique si le terrain est agricole ou constructible et s’il est soumis à des restrictions de propriété.
Tout cela peut affecter les taxes qui seront payées au fil du temps, ainsi que lors de l’acte de vente. Cependant, vous trouverez ci-dessous quelques-uns des impôts communs pouvant être appliqué sur les terres agricoles :
- Impôt foncier: Il s’agit d’un impôt basé sur la valeur du terrain. Il peut être calculé annuellement ou à intervalles réguliers fixés par les autorités fiscales locales.
- Impôt sur le revenu agricole: Si le terrain est utilisé à des fins agricoles et génère des revenus, il peut être soumis à l’impôt sur le revenu agricole. Cet impôt peut être basé sur les revenus nets provenant des activités agricoles exercées sur la terre.
- Taxe professionnelle: Si le terrain agricole est utilisé pour des activités commerciales, comme la vente de produits agricoles ou l’ouverture d’une ferme, il peut être soumis à des taxes commerciales ou locales.
- Frais d’inscription et de transfert: lorsque intervient la vente ou le transfert de propriété d’un terrain agricole, des droits d’enregistrement ou de mutation peuvent être dus.
- Impôts locaux et régionaux: Selon votre localisation, il peut exister d’autres taxes ou droits spécifiques aux terres agricoles, fixés par les autorités locales ou régionales.
- Taxe de construction: S’il y a des constructions ou des bâtiments sur le terrain agricole, une taxe de construction peut être due sur ces constructions, même si elles sont destinées à un usage agricole.
La taxe d’enregistrement sur les terres agricoles pour les agriculteurs directs
L’taxe d’enregistrement sur les terres agricoles vendus aux agriculteurs directs étaient soumis à unetarif réduit par rapport à celui appliqué aux autres types d’acheteurs. En particulier, le taux du droit de timbre sur les terres agricoles vendues aux agriculteurs directs était généralement de 9 %. Ce taux réduit a été instauré pour encourager les investissements dans le secteur agricole et soutenir ceux qui exercent directement l’activité agricole.
L’Agence des revenus a précisé que l’établissement d’un droit de surface sur des terres agricoles privées est soumis à un droit de timbre avec untaux de 15%, et non 9% comme indiqué précédemment par la Cour suprême. Cela s’applique même lorsqu’aucun allégement fiscal spécifique n’est prévu. Par conséquent, laacte d’établissement de droits de superficie en ce qui concerne le terrain agricole concerné, il est soumis à la taxe d’enregistrement à hauteur de 15 pour cent, en plus des taxes hypothécaires et du cadastre au taux fixe de 50 euros chacune.
En ce qui concerne la assiette fiscale, elle est déterminée par la valeur du bien ou du droit à la date de l’acte. Cette valeur est celle déclarée par les parties dans l’acte lui-même ou, à défaut ou si elle est supérieure, l’honoraire convenu. Si l’acte concerne un bien immobilier ou des droits immobiliers, la valeur est considérée comme la valeur vénale dans le commerce courant.
Depuis1 janvier 2022comme le prévoit la loi de finances votée fin 2021, vous n’avez plus à payer letaxe d’immatriculation forfaitaire de 200 euros sur actes à titre onéreux, mais uniquement pour les terres agricoles d’une valeur n’excédant pas 5 000 euros et pour les transferts directs aux agriculteurs directs et aux entrepreneurs agricoles professionnels inscrits auprès de leur direction de sécurité sociale.
Taxes sur les friches
Les terres agricoles non cultivées peuvent faire l’objet d’une taxe spéciale appel “taxe sur les terrains vagues” ou “frais de non-utilisation“. Cette taxe est variable et pourrait être appliquée pour inciter les propriétaires de terres agricoles à cultiver ou utiliser les terres de manière productive plutôt que de les laisser en jachère.
Combien payez-vous en IMU sur un terrain agricole ?
Lorsqu’on parle de calcul des impôts sur les terres agricoles, il est impossible de ne pas prendre en considération leIMU. Mais l’IMU, bien qu’elle soit communément associée à l’immobilier, a quelques des exceptions qui concernent le territoire. Plus précisément, ils sont exempté de l’IMU les terres des entrepreneurs agricoles et des agriculteurs directs inscrits à l’assurance agricole, à condition qu’elles soient utilisées pour des activités agro-sylvo-pastorales, forestières, champignonnières et d’élevage. Même les terres agricoles à vocation agro-sylvo-pastorale immuable, de propriété collective indivisible et inexcusable, situées dans les petites îles, bénéficient d’une exonération.
Pour les terres agricoles n’entrant pas dans ces catégories d’exonération, l’IMU doit être versée à eux-mêmes délais attendus pour les biens: dépôt avant le 16 juin et solde avant le 16 décembre. Le calcul de l’IMU sur les terres agricoles, même non cultivées, est basé sur le revenu territorial réévalué de 25% dont le résultat est multiplié par 135. Un taux moyen de 0,76% est appliqué, sous réserve de légères variations selon les les Communes, entre 0,46% et 1,06%.
