D’ici les 10 et 22 avril 2024 communication des transactions en espèces liées au tourisme – Fiscal Focus

Par dérogation aux règles qui limitent l’utilisation des espèces (article 49 du décret législatif n° 231/2007), l’article 3 du décret législatif n° 16/2012 établit que les opérateurs du secteur du commerce de détail et les agences de voyages et de tourisme peuvent accepter paiements en espèces pour la vente de biens et de services à des personnes physiques de nationalité autre qu’italienne et en tout cas différente de celle de l’un des pays de l’Union européenne ou de l’Espace économique européen, non résidentes en Italie, dans la limite de 15 000 euros.

Pour bénéficier de l’exonération, ces sujets doivent envoyer une communication préalable à l’Agence des revenus, contenant les coordonnées du compte bancaire ou postal à leur nom, sur lequel sera versé l’argent collecté. Par ailleurs, les opérateurs du secteur de la vente au détail et les agences de voyages et de tourisme :

• au moment de l’achat, ils doivent acquérir une photocopie du passeport et une autocertification du client certifiant la citoyenneté et la résidence du client ;
• dans le premier jour ouvrable suivant l’achat, ils doivent verser l’argent sur un compte courant au nom du vendeur ou du prêteur, ouvert auprès d’un établissement de crédit, en lui remettant une copie du récépissé de transmission de la communication à l’Agence des Recettes. .

Opérations en espèces supérieures à 1 000 euros – Sur la base des dispositions du paragraphe 2-bis de l’article 3 susmentionné du décret législatif n° 16/2012, les transactions en espèces liées au tourisme d’un montant égal ou supérieur à 1 000 euros doivent être déclarées annuellement à l’Agence des revenus. Le montant de 1 000 euros, au moment de l’entrée en vigueur de la mise en conformité, coïncidait avec le seuil en vigueur pour le transfert d’espèces. Désormais, même si en 2023 le seuil susmentionné a été fixé à 5 000 euros, il faudra continuer à communiquer toutes les transactions d’un montant unitaire d’au moins 1 000 euros puisque la règle établissant l’obligation de déclaration prévoit toujours cette valeur comme valeur indice de référence.

Sujets obligatoires – La communication, établie sur le formulaire approprié, doit être soumise par voie électronique :

• par des sujets qui effectuent des opérations de commerce de détail et similaires, indiquées à l’art. 22 du décret TVA, qui comprend les opérations autorisées de commerce de détail dans les locaux recevant du public, les services hôteliers, la fourniture de produits alimentaires et de boissons dans les établissements publics, la fourniture de transports de personnes, la prestation de services rendus dans le cadre de l’activité des entreprises dans les locaux Ouvert au public;
• par les agences de voyages et de tourisme, qui réalisent des opérations d’organisation de forfaits touristiques composés de voyages, de vacances, de circuits tout compris et de services connexes, visés à l’art. 74-ter du décret TVA.

La communication doit être faite une seule fois, dans l’année qui suit l’année de référence,

• par10 avril 2024 pour les sujets qui paient la TVA mensuellement,
• et par 22 avril 2024 (le 20 avril est le samedi) pour ceux qui paient la TVA trimestriellement,

à travers la compilation du cadre TU du modèle de « communication polyvalente ». Disponible sur le lien suivant.